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财务分析最重要的基本指标

时间:2020-02-05       来源:网络    作者: - 小 + 大

财务指标分析,是指总结和评价企业财务状况与经营成果的分析指标,包括偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标和发展能力指标。

盈利能力分析

  • 销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%; 该比率越大,企业的盈利能力越强。

  • 资产净利率=(净利润÷总资产)×100%; 该比率越大,企业的盈利能力越强。

  • 权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%; 该比率越大,企业的盈利能力越强。

  • 总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%; 该比率越大,企业的盈利能力越强。

  • 营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%; 该比率越大,企业的盈利能力越强。

  • 成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%; 该比率越大,企业的经营效益越高。

盈利质量分析

  • 全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%; 与行业平均水平相比进行分析。

  • 盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%; 该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1。

  • 销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%; 数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高。

偿债能力分析

  • 净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产; 对比企业连续多期的值,进行比较分析。

  • 流动比率=流动资产÷流动负债; 与行业平均水平相比进行分析。

  • 速动比率=速动资产÷流动负债; 与行业平均水平相比进行分析。

  • 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债; 与行业平均水平相比进行分析。

  • 现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债; 与行业平均水平相比进行分析。

  • 资产负债率=(总负债÷总资产)×100%; 该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

  • 产权比率与权益乘数: 产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益; 产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。

  • 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用; 利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

  • 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用; 现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

  • 经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%; 比率越高,偿还债务总额的能力越强。

营运能力分析

  • 应收账款周转率: 应收账款周转次数=销售收入÷应收账款; 应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款); 应收账款与收入比=应收账款÷销售收入; 与行业平均水平相比进行分析。

  • 存货周转率: 存货周转次数=销售收入÷存货; 存货周转天数=365÷(销售收入÷存货); 存货与收入比=存货÷销售收入; 与行业平均水平相比进行分析。

  • 流动资产周转率: 流动资产周转次数=销售收入÷流动资产; 流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产); 流动资产与收入比=流动资产÷销售收入; 与行业平均水平相比进行分析。

  • 净营运资本周转率: 净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本; 净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本); 净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入; 与行业平均水平相比进行分析。

  • 非流动资产周转率: 非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产; 非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产); 非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入; 与行业平均水平相比进行分析。

  • 总资产周转率: 总资产周转次数=销售收入÷总资产; 总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产); 总资产与收入比=总资产÷销售收入; 与行业平均水平相比进行分析。

发展能力分析

  • 股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%; 对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

  • 资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%; 对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

  • 销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%; 对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

  • 净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%; 对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

  • 营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%; 对比企业连续多期的值,分析发展趋势。

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